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英国和欧盟增值税变更说明

  英国

  1.取消低价值托运减免,扩大增值税收取范围;

  2021年1月英国脱欧过渡期结束之后,英国政府将引入一种新的边境运营模式,对进入英国的商品扩大增值税收取范围。取消目前针对进口至英国且价值不超过15英镑的低价值货物目前享受的增值税免征待遇。

  2.亚马逊物流欧洲整合服务(Pan-EU)库存调拨/转运将停止。库存调拨不互通

  通过欧洲配送网络(EFN)和亚马逊物流欧洲整合服务(Pan-EU)的跨境物流运输将开始逐渐减少,至12月28日(星期一)将全部停止。

  即2021年1月1日起,在此之前的欧洲站内的产品库存还可以进行调拨、调整。但脱欧后,英国库存和欧盟库存就需要卖家单独计算,进一步备货发货了。

  英国网购平台OMP将负责征收和核算增值税;

  英国网购平台OMP将负责征收和核算增值税;

  对于没有经网购平台出售的货物,海外卖家将需向HMRC登记和缴纳增值税。其中,如果海外商品的销售点已经在英国,增值税的会计责任将由海外卖家转移到OMP;如果海外卖家的货物已经在英国当地,没有经OMP销售而直接出售给英国消费者,海外卖家将继续核算增值税。

  欧盟

  1.取消小包裹(22欧)进口免税,卖家需要注册OSS注册申报。

  欧盟关于电商增值税的改革法案的施行日期在2021年7月1日,明确了电商平台的税务责任。取消了22欧元以下小包进口免税的规定。所有进口到欧盟的货物都必须使用电子报关单在边境申报缴纳增值税。

  关于OSS VAT很多卖家不太熟悉,OSS VAT 是MOSS VAT的延伸,全称Mini One Stop Shop,以往MOSS VAT只用于电信,广播和电子服务行业。而未来OSS将取代原有MOSS以外的B2C 行业。意味着卖家未来只需要在任何一个欧盟国家注册VAT,并在那一个国家申报所有欧盟国家的销售和VAT。

  2.统一欧盟远程销售阈值,电商平台和卖家共同承担缴纳增值税连带责任。

  在改革法案中提到,过去欧盟远程销售金额不等的销售阈值将统一调整为所有国家的通用阈值:都在1万欧元的固定金额。欧盟各大电商平台将承担起增值税代扣代缴的义务,电商平台将代收货物销售价值低于150欧元以下商品的VAT。

  3.自发货产品需贴上OSS VAT 号码,海外仓和FBA仓仍需注册VAT税号。

  跨境卖家自发货到欧盟国家时需要注册并贴上OSS号码,进口货物将有绿色通道,更加顺畅。需要提醒卖家的是 OSS VAT并不等于开通了海外仓或FBA仓,不需要注册VAT税号,货物仓储国家仍需要注册申报。

  从以上英国和欧盟变更来看,进口税方面更加完整了,避免了卖家在申报货值上偷税漏税的行为,增值税VAT的注册成本虽有下降,但纳税的范围扩大,税务合规化势在必行。跨境卖家可根据税务上的变更作出适时调整,合理调配库存,降低成本,从而适应市场变化。

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