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新加坡财税税务

新加坡和消费税解读

  一.什么是消费税?

  新加坡消费税(货品服务税,Goods and Services Tax,GST)是在包括进口商品在内的购买或消费商品及服务时所缴纳的税务。

  新加坡消费税所包含的商品很广泛,包括进口货物(新加坡海关征收),以及几乎所有在新加坡提供的商品和服务。在一些国家,消费税也被称为增值税(VAT)。

  二.什么情况下需要支付消费税?

  新加坡政府向所有的商品和服务征收消费税,但在法令下,有些商品可豁免消费税,包括金融服务、贵金属的进口和本地供应以及住宅产业的销售和租赁,具体可参见下表:

  三.怎样的公司需要注册消费税?

  根据新加坡税务局的相关规定,如果公司销售应纳税货物及服务的营业额超过100万新币或者很有可能超过100万新币,就必须强制注册消费税,不满足的商家也可以选择自愿注册消费税。

  值得一提的是如果大部分的货物或服务主要是出口,或向全球供应的零税率供应品(zero-rated supplies),则可不用注册消费税。

  注册的商家必须向消费者收取消费税,非消费税注册商家,则不得要求消费者在购买商品时支付消费税。

  四.注册消费税有哪些好处?

  一般来说,注册消费税最大的好处是公司可以用向消费者所收取的消费税来补回购买货物时所缴的消费税。

  具体来说,商家收取的消费税被称为销项税;商家在采购期间缴纳的消费税被称为进项税。当进项税超过销项税,公司可以向税务局申请消费税退款补回差额,若当销项税超过进项税时,则需要将差额交付给税务局。

  例如:

  应缴纳的销项税:$30

  被要求的进项税:$10

  即:进项税小于销项税

  则:应交付IRAS消费税$20

  应缴纳的销项税:$10

  被要求的进项税:$30

  即:销项税小于进项税

  则:应从IRAS退还$20

  具体过程参见下图:

  五.注册消费税要注意什么?

  新加坡税务局规定

  注册GST的责任

  公司注册消费税后要及时提交回报和纳税情况、提交准确的消费税收益、维护并保存近年的业务和会计记录清单、协助消费税的审计、标明商品的消费税和价格、在所有的税务发票和收据上都必须注明消费税注册号、如果业务有变化需要及时通知新加坡税务局,且需要在业务注销时及时清算消费税。

  延迟支付责任

  注册消费税的企业需要在会计结算后的一个月内支付消费税,如果到期仍未支付,该企业将面临所欠款额5%的罚款,如果在该项惩罚的60天后仍未支付,税务局会对针对逾期税部分增加2%的额外罚款。

  如果企业在支付税款上有困难,可以在税款支付期前申请分期缴纳,税务局将在审核企业

  的财务情况后决定是否批准。

  如果税款和罚款在缴费单(Demand Notice)到期前还没有支付的话,税务局将可以直接采取行动收回逾期纳税,例如:委托银行、租客、律师等作为代理人支付、发出旅游限制以禁止企业主或合伙人离开新加坡、征收2%的额外罚款以及采取相应的法律行动。

  新加坡公司年审的其中三项内容,年度财务报表、年度股东大会的召开、年度股东大会呈报如果延迟,将会被罚300新币/项,最多可以罚900新币。

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