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新加坡财税税务

新加坡公司如何申请离岸豁免?需要哪些条件

  新加坡和香港一样,只对来自新加坡的利润征税。无论是公司或个人在新加坡产生的收入,还是来源于新加坡的收入,或者收到或视为新加坡的收入,都属于新加坡的应纳税所得额,需要在新加坡纳税。相反,如果收入来自新加坡境外,或者在新加坡没有收到或被视为收到,则无需在新加坡纳税,也就是说是免税的

  首先,来看看新加坡海外收入的免税优惠和条件

  1、新加坡税务公司可从外国来源的收入豁免计划(FSIE)受益,在下列特定的海外收入里享有免税:

  (1)来自海外的股息;

  (2)海外分行的盈利;

  (3)来自海外的服务收入。

  2、新加坡公司要获得免税必须符合三项条件:

  (1)当在新加坡收到该笔来自海外的收入时,产生该笔收入的海外国家最高的企业税率(标题税率)至少是15%;

  (2)该笔收入在海外已经被征税。外国所得税的税率可以与标的税率不同;

  (3)当局认为免税将对该居民公司有利。

  3、免税申请资料:

  (1)收入的性质和数额;

  (2)该笔收入来自的管辖区;

  (3)海外司法管辖区的标题税率;

  (4)已在获得该笔收入的外国辖区内纳税。

  接下来,重点看看怎么确定新加坡公司的收入来源

  由于收入来源具有一定的复杂性和争议性。没有一种通用条规可以应用在每种情况,以确定某笔收入来源的正确地点是新加坡还是海外。

  1、以下几点可以作为指南来确定某笔收入的来源:

  (1)确定产生相关盈利的营运,并确定这些营运发生的地点;

  (2)确定买卖合约生效的地点(从贸易商品赚取盈利的地点),例如,协商、签订和执行合约;

  (3)对于以赚取佣金为业务的公司,需确定旗下代理在哪里进行工作。如果这些活动在新加坡进行,则收入将被视为来自新加坡。

  2、对于已确定来自外国的收入,接下来应确定该收入是否于新加坡收取。如来自新加坡以外地区的收入,在下列情况下,被视为在新加坡收取:

  (1)以现金、支票、利息、电子转账等形式汇入、发送或带入新加坡;

  (2)用于清偿任何在新加坡进行的贸易或商业债务;

  (3)用于购买任何带入新加坡的流动资产(例如,与您生意相关的设备或原材料)。

  外国人和外国公司可能担心因使用新加坡的银行和基金管理设施而被征税,然而,在新加坡收取的海外收入将只由居住在新加坡的个人或新加坡的实体征税。因此,非居民个人,或不在新加坡经营的外国公司,可以将他们的海外收入带到新加坡,而无需纳税。

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